Confianz

Autor: Confianz

  • Las nuevas reglas en los cambios del régimen de Fusiones

    El escenario regulatorio en torno a las operaciones de M&A ha dado un giro significativo con la introducción del Real Decreto-Ley 5/2023, promulgado el 29 de junio. Dicho decreto sustituye la anterior Ley de Modificaciones Estructurales, introduciendo una variedad de disposiciones legales referentes a transformaciones, fusiones y cesiones globales, entre otros aspectos.

    Críticas y Controversias en la Nueva Regulación

     Metodología Legislativa

    Cualquier cambio normativo de esta magnitud genera reacciones. A pesar de la urgencia expresada para la aprobación de esta normativa, hay críticas sobre el método legislativo utilizado. Algunos expertos sugieren que se ha recurrido excesivamente al Real Decreto-Ley. Estos cambios, aunque necesarios, requieren una cuidadosa planificación y consulta para evitar impactos no deseados.

     Ambigüedades y Áreas Grises

    Un marco legal eficaz debe ser claro y directo. Sin embargo, la nueva regulación presenta ambiguas áreas grises. Una de estas es su régimen transitorio, generando incertidumbre en cuanto a qué marco legal se aplica a operaciones iniciadas, pero no concluidas, previo al 29 de julio de 2023.

    Novedades y Cambios Significativos

    Obligaciones Tributarias y Seguridad Social

    El panorama fiscal y de seguridad social se encuentra en constante evolución. En este contexto, uno de los cambios más discutidos es la nueva obligación para las empresas de demostrar que están al día con sus compromisos, lo que sin duda influirá en las decisiones estratégicas de las organizaciones.

    Protección de Acreedores y Socios

    El equilibrio entre incentivar la actividad empresarial y proteger a los diferentes actores es crucial. Se introducen nuevas garantías que, aunque buscan proteger a acreedores y socios, pueden influir en la velocidad y eficiencia de las operaciones.

    Participación de Trabajadores

    En un esfuerzo por democratizar el proceso, se concede a trabajadores, acreedores y socios el derecho de presentar observaciones sobre propuestas de modificación. Esto subraya la importancia de la transparencia y la participación en las decisiones corporativas.

    En Confianz entendemos a fondo las implicancias de las nuevas regulaciones y, desde nuestra experiencia, queremos ser esa brújula firme para las empresas que se aventuran en el proceso de transformación. Nuestra misión trasciende la mera consultoría: buscamos ser ese pilar de apoyo, ofreciendo herramientas y conocimiento esencial para adaptarse con éxito. Porque en un mundo lleno de retos, nos enorgullece decir que con Confianz a tu lado, cada paso se toma con certeza y confianza.

  • New rules on changes to the merger regime

    The regulatory scenario surrounding M&A transactions has taken a significant turn with the introduction of Royal Decree-Law 5/2023, enacted on 29 June. This decree replaces the previous Structural Modifications Law, introducing a variety of legal provisions concerning transformations, mergers and global divestitures, among other aspects.

    Criticisms and Controversies in the New Regulation

    Legislative Methodology 

    Any regulatory change of this magnitude generates reactions. Despite the urgency expressed for the approval of this regulation, there is criticism of the legislative method used. Some experts suggest that excessive recourse has been made to the Royal Decree-Law. These changes, although necessary, require careful planning and consultation to avoid unwanted impacts.

    Ambiguities and Grey Areas

    An effective legal framework must be clear and straightforward. However, the new regulation has ambiguous grey areas. One of these is its transitional regime, creating uncertainty as to which legal framework applies to operations started, but not completed, prior to 29 July 2023.

    New and Significant Changes

    Tax and Social Security Obligations

    The tax and social security landscape is constantly evolving. In this context, one of the most discussed changes is the new obligation for companies to demonstrate that they are up to date with their commitments, which will undoubtedly influence the strategic decisions of organisations.

    Creditor and Shareholder Protection

    The balance between incentivising business activity and protecting different actors is crucial. New safeguards are introduced which, while seeking to protect creditors and partners, can affect the speed and efficiency of operations.

    Worker’s Participation

    In an effort to democratise the process, workers, creditors and shareholders are given the right to comment on proposed amendments. This underlines the importance of transparency and participation in corporate decisions.

    At Confianz we fully understand the implications of the new regulations and, from our experience, we want to be that firm compass for companies that venture into the transformation process. Our mission goes beyond mere consultancy: we seek to be that pillar of support, offering tools and essential knowledge to adapt successfully. Because in a world full of challenges, we are proud to say that with Confianz by your side, every step is taken with certainty and confidence.

  • Cómo declarar el uso mixto (privado y profesional) de los coches de empresa

    Los coches de empresa que la plantilla utiliza también en el ámbito particular suelen generar muchas dudas fiscales. ¿Qué tratamiento hay que darle en cuanto al IRPF y el IVA a los gastos derivados de la flota de vehículos? Sigue leyendo para conocer todos los detalles.

    Qué pasa cuando un vehículo de empresa se utiliza tanto para fines laborales como para uso personal

    Muchas empresas adquieren o alquilan vehículos para proporcionarlos a los empleados que necesitan viajar con frecuencia, como el equipo comercial o el staff directivo. Las dudas en torno al tratamiento fiscal de este gasto comienzan cuando los empleados también utilizan el coche a nivel personal fuera del horario de trabajo.

    A lo largo de los años esta dualidad en el uso ha provocado una gran disparidad en los criterios manifestados por la Administración y los tribunales. Por eso, en fechas recientes la AEAT ha publicado una nota en la que aclara cuáles son los criterios aplicables a este tipo de retribución.

    Tratamiento fiscal de los coches de empresa en 2023

    IRPF del trabajador

    Cuando un vehículo de empresa se utiliza tanto para fines profesionales como personales, se considera una retribución en especie y se debe incluir en la nómina del trabajador, tributando en el IRPF y cotizando a la Seguridad Social. 

    La principal dificultad aquí es cómo determinar con exactitud el valor monetario de esta retribución en especie. Existen aquí diferentes posibilidades:

    • Entrega en propiedad del vehículo al trabajador. Se incluye como retribución del trabajo en especie el coste de adquisición del vehículo y los impuestos asociados. El único límite es que la retribución en especie no puede superar el 30% del salario anual.
    • El trabajador utiliza el vehículo pero éste no es de su propiedad. 
      • Si el vehículo es propiedad de la empresa, la retribución en especie es del 20% anual del coste de adquisición del vehículo, sin tener en cuenta su depreciación.
      • Si es un renting, la retribución en especie es el 20% anual del valor de mercado del vehículo nuevo.
    • Uso del vehículo por el trabajador con entrega posterior. Durante el período de utilización, la retribución en especie es del 20% anual sobre el valor de mercado nuevo. Si se acaba entregando el coche al trabajador, se considera el precio de mercado del coche usado en el momento de la entrega, considerando el uso anterior.

    Reducciones por el uso de vehículos energéticamente eficientes

    En el caso de los vehículos con mejor desempeño desde el punto de vista de la eficiencia energética, cuentan con reducciones interesantes:

    • Vehículos con emisiones de CO2 menores a 120 g/km y valor de mercado (antes de impuestos) no superior a 25.000 euros: 15%.
    • Vehículos híbridos con valor de mercado (antes de impuestos) no superior a 35.000 euros: 20%.
    • Vehículos eléctricos de batería (BEV), eléctricos de autonomía extendida (E-REV) o eléctricos híbridos enchufables (PHEV) con una autonomía mínima de 15 km y un valor de mercado (antes de impuestos) no superior a 40.000 euros: 30%.

    IVA de la empresa

    En lo que respecta al IVA, al tratarse de un vehículo de uso mixto, la empresa podrá deducirse el 50% del IVA soportado.  

    En el caso de que el uso profesional del vehículo supere el 50% es posible intentar deducirse un porcentaje mayor, pero Hacienda impone bastantes restricciones a esta posibilidad. Se tendrá en cuenta las horas previstas en el convenio colectivo, los fines de semana, festivos, vacaciones y el horario fuera de la jornada de trabajo en los días laborables.

    Planificación fiscal para la gestión de las flotas de empresa

    Ante el creciente escrutinio de la Agencia Tributaria, es necesario considerar cuidadosamente la planificación fiscal en torno al uso de coches de empresa para evitar sanciones y controversias. En Confianz monitorizamos los cambios en las normativas vigentes para ofrecer a nuestros clientes el mejor enfoque fiscal. 

  • How to declare mixed (private and business) use of company cars

    Company cars that are also used privately by staff often give rise to a lot of tax questions. How should the costs of a fleet of vehicles be treated for income tax and VAT purposes? Read on to find out all the details.

    What happens when a company car is used for both work and personal use

    Many companies purchase or lease vehicles to provide them to employees who need to travel frequently, such as sales staff or management staff. Questions about the tax treatment of this expenditure begin when employees also use the car on a personal basis outside working hours.

    Over the years, this duality in use has led to great disparity in the criteria expressed by the Administration and the courts. For this reason, the AEAT has recently published a note clarifying the criteria applicable to this type of remuneration.

    Tax treatment of company cars in 2023

    Employee’s personal income tax

    When a company car is used for both professional and personal purposes, it is considered as remuneration in kind and must be included in the employee’s payroll, paying personal income tax and social security contributions.

    The main difficulty here is how to determine the exact monetary value of this remuneration in kind. There are different possibilities here:

    • Delivery of the vehicle to the worker as his or her own property. The cost of acquiring the vehicle and the associated taxes are included as remuneration for work in kind. The only limit is that the remuneration in kind cannot exceed 30% of the annual salary.
    • The worker uses the vehicle but does not own it.
      • If the vehicle is owned by the company, the remuneration in kind is 20% per year of the acquisition cost of the vehicle, without taking into account depreciation.
      • If leasing, the payment in kind is 20% per year of the market value of the new vehicle.
    • Use of the vehicle by the employee with subsequent delivery. During the period of use, the remuneration in kind is 20% per year of the new market value. If the car is eventually delivered to the worker, the market price of the used car at the time of delivery is considered, taking into account the previous use.

    Reductions for the use of energy-efficient vehicles

    In the case of the best performing vehicles from an energy efficiency point of view, they have interesting reductions:

    • Vehicles with CO2 emissions of less than 120 g/km and market value (before tax) not exceeding 25,000 euros: 15%.
    • Hybrid vehicles with a market value (before tax) not exceeding 35,000 euros: 20%.
    • Battery electric vehicles (BEV), extended range electric vehicles (E-REV) or plug-in hybrid electric vehicles (PHEV) with a minimum range of 15 km and a market value (before tax) not exceeding 40,000 euros: 30%.

    Company VAT

    As far as VAT is concerned, as the vehicle is a mixed-use vehicle, the company will be able to deduct 50% of the input VAT. 

    If the business use of the vehicle exceeds 50%, it is possible to try to deduct a higher percentage, but the tax authorities impose considerable restrictions on this possibility. The hours foreseen in the collective agreement, weekends, public holidays, holidays and working hours outside working hours on working days will be taken into account.

    Tax planning for company fleet management

    With increasing scrutiny from the Inland Revenue, careful consideration needs to be given to tax planning around the use of company cars to avoid penalties and disputes. At Confianz we monitor changes in current regulations to offer our clients the best tax approach.

  • La Directiva Faster quiere reducir las trabas tributarias a la libre circulación de capitales

    La Comisión Europea quiere más competitividad en el mercado de capitales. Para ello impulsa la llamada Directiva Faster, que aspira a reducir el número de trabas tributarias que existen a la libre circulación de capitales. Esta propuesta de directiva se orienta a hacer más rápidos y seguros los procedimientos de exacción y devolución de retenciones en la fuente sobre dividendos e intereses de fuente extranjera. 

    Objetivos de la Directiva Faster

    La propuesta se publicó el pasado 19 de junio con el título de “Nuevo sistema de la UE para evitar la doble imposición y prevenir el abuso fiscal: una deducción más rápida y más segura de las retenciones en origen recaudadas en exceso”. Sus objetivos finales son cuatro:

    • Acotar los excesos de retenciones impositivas sobre dividendos e intereses.
    • Facilitar las inversiones evitando cualquier tipo de doble tributación. Aunque esta sea solo inicial y a la larga pueda recuperarse.
    • Crear un nuevo certificado digital de residencia fiscal a escala comunitaria.

    Principales medidas incorporadas a la propuesta de directiva

    La propuesta es eminentemente procedimental y no material. Y estas son las acciones básicas que introduce:

    El certificado digital de residencia fiscal

    La Comisión Europea apuesta por la digitalización del certificado de residencia fiscal. De esta manera quiere garantizar la transparencia y la certidumbre sobre la identidad de los inversores en títulos negociados en mercados de capitales, retenedores, intermediarios financieros y Estados miembros, según el caso.

    Si el contribuyente es una persona física, el certificado digital de residencia fiscal (eTRC) deberá incluir su nombre y apellidos y la fecha y lugar de nacimiento. Por el contrario, si es una entidad especificará su nombre y su Identificador Único Europeo (EUID). Además, en todos los casos especificará el número de identificación fiscal, el domicilio, la fecha de emisión, el período cubierto, la identificación de la autoridad fiscal que expide el certificado. También deberá incluir cualquier información adicional que pueda ser pertinente cuando el certificado se expida para fines distintos de la devolución de retenciones.

    Creación y mantenimiento de un registro nacional de intermediarios financieros certificados

    Los Estados miembros que hayan establecido un sistema de devolución del exceso de retención en origen practicado sobre los dividendos de acciones cotizadas en bolsa y pagados a inversores residentes en otro Estado miembro, deberán contar con un registro nacional de intermediarios financieros certificados. El objetivo es facilitar el seguimiento del flujo de ingresos a lo largo de toda la cadena de pagos entre intermediarios. Desde el emisor hasta el destinatario o inversor final.

    Dos procedimientos para paliar los problemas derivados de los excesos de retención

    La propuesta de directiva prevé dos tipos de procedimientos que los Estados miembros podrán aplicar individualmente o de forma combinada:

    • El procedimiento de exención en la fuente. El tipo impositivo reducido o la exención se aplica directamente en el momento en que se paga el dividendo/interés.
    • El procedimiento de reembolso rápido del exceso de retención. Una vía de devolución rápida en un plazo máximo de 50 días a partir de la fecha de pago del dividendo o, en su caso, de la fecha del cupón.

    Cuándo entrará en vigor la Directiva Faster

    Esta es una propuesta de directiva que se encuentra en el inicio de su tramitación y por lo tanto todavía puede sufrir cambios durante el proceso. Según lo previsto, su aprobación deberá producirse antes del 31 de diciembre de 2026 y sus medidas serán de aplicación a partir del 1 de enero de 2027. Si tienes dudas sobre cómo afecta la Directiva Faster a los procesos de M&A de tu compañía y necesitas asesoramiento, ponte en contacto con nosotros. 

  • Faster Directive aims to reduce tax obstacles to the free movement of capital

    The European Commission wants to make capital markets more competitive. To this end, it is promoting the so-called Faster Directive, which aims to reduce the number of tax obstacles to the free movement of capital. This proposed directive aims to make the procedures for levying and refunding withholding taxes on foreign-sourced dividends and interest faster and more secure.

    Objectives of the Faster Directive

    The proposal was published on 19 June under the title «New EU system to avoid double taxation and prevent tax abuse: a faster and more secure deduction of over-collected withholding taxes at source«. Its final objectives are fourfold:

    • Limit excess withholding taxes on dividends and interest.
    • Facilitate investments by avoiding any kind of double taxation. Even if this is only initial and can be recovered in the long run.
    • Create a new EU-wide digital tax residence certificate.

    Main measures incorporated in the proposal for a directive

    The proposal is eminently procedural and not material. And these are the basic actions it introduces:

    The digital certificate of tax residence

    The European Commission is committed to the digitisation of the tax residence certificate. In this way it wants to ensure transparency and certainty about the identity of investors in securities traded on capital markets, withholders, financial intermediaries and Member States, as the case may be.

    If the taxpayer is a natural person, the digital tax residence certificate (eTRC) must include their name and surname and date and place of birth. On the other hand, if the taxpayer is an entity, it shall specify its name and its European Unique Identifier (EUID). In addition, in all cases it shall specify the tax identification number, the address, the date of issue, the period covered, the identification of the tax authority issuing the certificate. It shall also include any additional information that may be relevant where the certificate is issued for purposes other than the refund of withholding tax.

    Establishment and maintenance of a national register of certified financial intermediaries

    Member States that have established a system for the refund of excess withholding tax levied on dividends on listed shares paid to investors resident in another Member State must have a national register of certified financial intermediaries. The aim is to facilitate the tracking of the flow of income along the whole chain of payments between intermediaries. From the issuer to the final recipient or investor.

    Two procedures to alleviate problems arising from over-retention

    The proposal for a directive provides for two types of procedures which Member States may apply individually or in combination:

    • The exemption procedure at source. The reduced tax rate or exemption is applied directly at the time the dividend/interest is paid.
    • The procedure for the rapid repayment of excess withholding. A fast-track refund procedure within a maximum of 50 days from the date of payment of the dividend or, as the case may be, the coupon date.

    When will the Faster Directive enter into force

    This is a proposal for a directive that is in the early stages of the procedure and is therefore still subject to changes during the process. It is expected to be approved by 31 December 2026 and its measures will apply from 1 January 2027. If you have any doubts about how the Faster Directive affects your company’s M&A processes and you need advice, please contact us.

  • Más de un tercio de las operaciones de M&A se filtra a la prensa

    Ver publicados en prensa los detalles de un proceso de M&A (fusión y adquisición) puede complicar en gran medida las negociaciones. En cualquier operación de M&A es esencial mantener la confidencialidad durante todo el proceso hasta el cierre de la operación de M&A con la firma del contrato de compra-venta ante Notario. Y sin embargo, un informe reciente del grupo asesor global de comunicaciones estratégicas H/Advisors revela que uno de cada tres acuerdos de fusiones y adquisiciones de importe igual o superior a 2.000 millones de dólares trasciende a los medios de comunicación antes de que se haya comunicado oficialmente. 

    Tras el análisis de 267 transacciones realizadas en 2022, el estudio muestra algunas tendencias claras de cuáles son las operaciones de M&A que tienen más probabilidades de filtrarse a la prensa:

    • Por regiones, las negociaciones de acuerdos en Europa Occidental y Asia-Pacífico tienen más probabilidad de filtrarse antes de su anuncio oficial que las operaciones que tienen lugar en Estados Unidos. 
    • Si atendemos a los sectores, los que mayores tasas de filtraciones presentan son el aeroespacial, el de defensa y el de gran consumo, con empresas propietarias de marcas de gran notoriedad.
    • Según el volumen, las transacciones de gran envergadura, con un valor igual o superior a los 25.000 millones de dólares, llegan a filtrarse hasta en un 80% de los casos.

    Desde Confianz no podemos dejar de subrayar la importancia de estar preparados para esta eventualidad durante un proceso de M&A. Estas operaciones son acontecimientos complejos y cualquier filtración puede tener un impacto negativo sobre la negociación. Por este motivo es necesario prever una respuesta rápida y profesional.

    3 motivos por los que la confidencialidad es crucial en procesos de M&A

    A la hora de gestionar cualquier operación en el marco de las M&A, es crucial la confidencialidad por parte de todas las partes. Los motivos son múltiples e incluyen:

    • Impedir que la competencia aproveche cualquier información filtrada para intentar arrebatar clientes a la empresa en venta.
    • En el caso de las compañías cotizadas, evitar la caída del precio de las acciones y los movimientos especulativos.
    • Mantener la calma de los partners y trabajadores, para que no les asalten las incertidumbres y aparezca la desmotivación y/o la fuga de talento.
    • Proteger la reputación corporativa de todas las partes implicadas.

    Confiar en un único asesor es la mejor manera de garantizar la confidencialidad

    Contratar un único despacho asesor que se encargue en exclusiva de todo el proceso de fusión o adquisición y efectuar todas las acciones a través de él es la mejor manera de evitar la publicación de filtraciones en la prensa.  

    Esta exclusividad permite, entre otros: 

    • Garantizar la confidencialidad. Porque cuantas menos personas conozcan los detalles de las negociaciones, menos posibilidades habrá de que existan filtraciones no deseadas.
    • Optimizar todos los esfuerzos. Porque si intervienen varias partes intermediarias es fácil que acaben llegando a conclusiones contradictorias.
    • Trabajar con un flujo de comunicación fluido y veloz. Porque limitando el número de actores en la negociación es mucho más sencillo transmitir la información entre todos ellos.

    Contar con un asesor especializado en M&A como Confianz a lo largo de todo el proceso permite es la mejor base para que la operación resulte exitosa.

    Elegir al asesor en una operación de M&A puede ser complicado. En unas negociaciones tan complicadas el factor humano se convierte en fundamental. Lo mejor es siempre acudir a profesionales experimentados como los de Confianz, que garantizan máxima discreción, confianza absoluta y profesionalidad impecable. Los estudios y experiencia de nuestro equipo, la satisfacción de nuestros clientes y nuestros casos de éxito previos son nuestra mejor tarjeta de presentación.

  • More than a third of M&A deals leak to the press

    Seeing the details of an M&A (merger and acquisition) process published in the press can greatly complicate negotiations. In any M&A transaction, it is essential to maintain confidentiality throughout the entire process until the M&A transaction closes with the signing of the sale and purchase agreement in front of a notary. And yet, a recent report by the global strategic communications advisory group H/Advisors reveals that one in three M&A deals of $2 billion or more is reported to the media before it has been officially announced.

    After analysing 267 transactions in 2022, the study shows some clear trends as to which M&A deals are most likely to leak to the press:

    • By region, deal negotiations in Western Europe and Asia-Pacific are more likely to leak before they are officially announced than deals taking place in the United States.
    • By sector, the sectors with the highest leakage rates are aerospace, defence and consumer goods, with companies owning high-profile brands.
    • Depending on the volume, large transactions with a value of USD 25 billion or more are leaked up to 80 per cent of the time.

    At Confianz we cannot stress enough the importance of being prepared for this eventuality during an M&A process. These operations are complex events and any leak can have a negative impact on the negotiation. For this reason it is necessary to foresee a quick and professional response.

    3 reasons why confidentiality is crucial in M&A processes

    When handling any M&A transaction, confidentiality on the part of all parties is crucial. The reasons for this are manifold and include:

    • Prevent competitors from taking advantage of any leaked information to try to take customers away from the company for sale.
    • In the case of listed companies, to avoid falling share prices and speculative movements.
    • Keeping partners and employees calm, so that they are not assailed by uncertainty, demotivation and/or talent drain.
    • Protect the corporate reputation of all parties involved.

    Relying on a single advisor is the best way to ensure confidentiality

    Hiring a single law firm to handle the entire merger or acquisition process exclusively and carrying out all actions through it is the best way to avoid the publication of leaks in the press.

    This exclusivity allows, among others:

    • Ensure confidentiality. Because the fewer people who know the details of negotiations, the less chance there is of unwanted leaks.
    • Optimise all efforts. Because if several intermediary parties are involved, it is easy to end up with contradictory conclusions.
    • Work with a fluid and fast flow of communication. Because by limiting the number of actors in the negotiation, it is much easier to transmit information between all of them.

    Having a specialised M&A advisor such as Confianz throughout the entire process is the best basis for a successful transaction.

    Choosing the right advisor in an M&A transaction can be complicated. In such complicated negotiations, the human factor becomes fundamental. It is always best to turn to experienced professionals such as those at Confianz, who guarantee maximum discretion, absolute trust and impeccable professionalism. The studies and experience of our team, the satisfaction of our clients and our previous success stories are our best business card.

  • The eight types of inspections carried out by the tax authorities to monitor companies

    The tax authorities have intensified their surveillance through inspections of companies. According to the data for 2022 that have just been made public, almost 1.9 million extensive tax checks were carried out in that year. This is 5.2% more than in the previous year and 16.1% more than in 2020.  Advances in technology to detect unreported income or misapplied expenses by businesses have greatly facilitated this growth.

    At Confianz, we consider it vital that companies are prepared and well advised in this type of situation. Knowledge of the areas on which the tax authorities focus their attention can make all the difference.

    Among the most frequent reasons investigated were improperly applied VAT or personal income tax deductions, or income that has not been declared but appears in the Tax Agency’s databases.

    Inquiries and on-site visits to the company

    When there are discrepancies between the data in the Inland Revenue’s databases and those declared by the company, the Tax Agency usually verifies whether the company complies with its tax obligations. To do so, it uses two methods:

    • The requirement, which consists of a registered letter requesting documentation justifying part or all of the income and taxes declared. It also includes a form of representation to send the required information to the Tax Agency.
    • The on-site visit to the company, sometimes by surprise, is an option reserved for the most flagrant cases, the aim of which is to gather first-hand the evidence necessary to prove the alleged tax fraud. In 2022, 29,086 inspections of this type were carried out, most of them corresponding to files belonging to the so-called VAT Visits Plan 2022, where all possible frauds related to this tax are checked.

    The eight points on which the Tax Agency is focusing its attention

    The 1.9 million inspections carried out by the tax authorities on companies in 2022 are spread across these eight main areas:

    1. Enforcement

    It includes almost all of the management area’s checks on personal income tax, control of withholdings and other taxes, taxes declared after the deadline, etc.

    2. Control of economic activities

    It encompasses almost all the checks, requirements and visits to monitor the underground economy, undeclared income or even VAT or personal income tax deductions misapplied by the self-employed and small businesses.

    3. Formal checks

    They deal with all issues of formal defects in tax compliance and payment, as well as formal errors in invoices and accounting books.

    4. Equity and corporate analysis

    It encompasses all actions to monitor the assets of entrepreneurs operating through legal entities, in order to prevent them from linking their personal assets to those of their companies in order to evade taxes.

    5. Concealment of activity and abuse of corporate forms

    Along the same lines as the previous section, it investigates the misuse of legal entities to hide income obtained by individuals in order to obtain more tax advantages.

    6. Information analysis actions

    These are the checks that are carried out thanks to the detection of any tax irregularity through the Tax Agency’s computer systems. By cross-checking data, the tax authorities can check for misapplied deductions, undeclared income or any other infringement.

    7. Large companies, multinationals and tax groups

    This group includes all actions against companies with a turnover of more than six million euros to uncover any concealment of income, VAT infringements and other irregularities.

    8. Other verification actions

    They include all other actions, such as summonses, reports, analysis of complaints and actions to analyse taxpayers with the aim of ensuring tax compliance.

    At Confianz, we specialise in guiding companies and freelancers through each of these areas, ensuring compliance and minimising risks.

  • Los ocho tipos de inspecciones que realiza Hacienda para vigilar a las empresas

    Hacienda ha intensificado la vigilancia que lleva a cabo a través de inspecciones a las empresas. Según los datos de 2022 que acaban de hacerse públicos ahora, en ese año se llevaron a cabo casi 1,9 millones de comprobaciones fiscales extensivas. Esta cifra supone un 5,2% más que en el año anterior y un 16,1% más que en 2020.  El avance de la tecnología que permite detectar ingresos sin declarar o gastos mal aplicados por los negocios ha facilitado en gran medida este crecimiento.

    En Confianz, consideramos vital que las empresas estén preparadas y bien asesoradas ante este tipo de situaciones. El conocimiento de las áreas en las que Hacienda pone el foco puede marcar la diferencia.

    Entre los motivos más frecuentes por los que se investigó se encuentran las deducciones aplicadas de forma indebida en IVA o IRPF, o los ingresos que no se han declarado pero sí aparecen en las bases de datos de la Agencia Tributaria.

    Requerimientos y visitas in situ a la empresa

    Cuando existen discrepancias entre los datos de las bases de datos de Hacienda y los declarados por la empresa, la Agencia Tributaria suele verificar si la compañía cumple con sus obligaciones tributarias. Para ello utiliza dos métodos:

    • El requerimiento, que consiste en una carta certificada en la que solicita documentación que justifique parte o la totalidad de los ingresos e impuestos declarados. Se incluye asimismo un modelo de representación para enviar la información requerida a la Agencia Tributaria.
    • La visita in situ a la empresa, a veces por sorpresa, es una opción que se reserva para los casos más flagrantes y que tiene como objetivo recabar de primera mano los indicios necesarios para demostrar el presunto fraude fiscal. En 2022 se desarrollaron 29.086 actuaciones inspectoras de este tipo, la mayoría correspondientes con expedientes pertenecientes al denominado Plan de Visitas IVA 2022, donde se comprueban todos los posibles fraudes relacionados con este impuesto.

    Los ocho puntos en los que la Agencia Tributaria pone la lupa

    Los 1,9 millones de inspecciones realizadas por Hacienda a las empresas en 2022 se reparten en estas ocho áreas principales:

    1. Control de la aplicación de la normativa

    Incluye casi todas las comprobaciones del área de gestión sobre IRPF, control de retenciones y otros impuestos, impuestos declarados fuera de plazo, etc.

    2. Control de actividades económicas

    Engloba casi todas las comprobaciones, requerimientos y visitas para vigilar la economía sumergida, los ingresos no declarados o incluso las deducciones en IVA o IRPF mal aplicadas por los autónomos y pequeños negocios.

    3. Comprobaciones formales

    Tratan todas las cuestiones de defectos de forma en el cumplimiento y pago de los impuestos, así como los fallos de forma en las facturas y en los libros contables.

    4. Análisis patrimonial y societario

    Engloba todas las actuaciones de vigilancia sobre el patrimonio de los empresarios que operan a través de entidades jurídicas, para evitar que vinculen su patrimonio personal al de sus sociedades para evadir impuestos.

    5. Ocultación de actividad y abuso de formas societarias

    En la misma línea que el anterior apartado, investiga el mal uso de las entidades jurídicas para ocultar los rendimientos obtenidos por personas físicas con el objetivo de obtener más ventajas fiscales.

    6. Actuaciones de análisis de la información

    Son las comprobaciones que se llevan a cabo gracias a la detección de alguna irregularidad fiscal a través de los sistemas informáticos de la Agencia Tributaria. Con el cruce de datos, Hacienda puede verificar si hay deducciones mal aplicadas, ingresos no declarados o cualquier infracción. 

    7. Grandes empresas, multinacionales y grupos fiscales

    En este grupo se engloban todas las actuaciones a empresas que ingresen más de seis millones de euros para destapar cualquier ocultación de ingresos, infracción en IVA y demás irregularidades. 

    8. Otras actuaciones de comprobación

    Incluyen todas las actuaciones restantes, como los requerimientos, informes, análisis de denuncias y actuaciones de análisis de los obligados tributarios que tienen por objeto asegurar el cumplimiento tributario.

    Desde Confianz, nos especializamos en guiar a empresas y autónomos a través de cada una de estas áreas, asegurando el cumplimiento y minimizando riesgos.