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  • La resolución del TEAC y su impacto en las empresas familiares

    La reciente resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), vinculada al tratamiento fiscal de las empresas familiares, ha encendido las alarmas en este importante sector de la economía española. Esta decisión, publicada el pasado 24 de septiembre, introduce nuevos requisitos para acceder a las exenciones del Impuesto sobre el Patrimonio y del Impuesto de Grandes Fortunas. En Confianz, hemos analizado sus implicaciones y cómo afecta tanto a las familias como a las estructuras empresariales.

    Con más de dos años desde la introducción de la nueva Ley Concursal y otros cambios legislativos, como esta resolución del TEAC, el panorama fiscal para las empresas familiares sigue evolucionando, exigiendo una adaptación constante por parte de los empresarios y sus asesores.

    ¿Qué establece la resolución del TEAC?

    La clave de esta resolución radica en cómo se valoran las funciones de los consejeros o administradores que trabajan en sociedades vinculadas. Hasta ahora, era común que los administradores de una empresa familiar representaran a esta en filiales o participadas sin percibir una retribución adicional, asumiendo que esta mano de obra estaba incluida en su sueldo como consejeros. Sin embargo, el TEAC ha determinado que estas funciones deben considerarse como una operación vinculada y remunerarse de manera independiente, a precio de mercado.

    Esto significa que, si un administrador representa a su empresa en otras participadas y no percibe un salario específico por esa labor, Hacienda podría cuantificar esta actividad, imputársela en su declaración de IRPF y, además, afectar a su derecho a las exenciones fiscales del Impuesto. sobre el Patrimonio y Grandes Fortunas.

    ¿Cómo afecta esto a las empresas familiares?

    Las exenciones fiscales para las empresas familiares están diseñadas para proteger este tipo de negocios, que son un pilar de la economía nacional. Estas exenciones permiten que los activos empresariales no se graven en el Impuesto sobre el Patrimonio ni en el de Grandes Fortunas, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos: que el administrador perciba una retribución por su carga y que esta represente más del 50% de sus ingresos totales.

    Con la nueva interpretación del TEAC, si se considera que el administrador debe percibir un salario por sus funciones en filiales o participadas, y este salario supera lo que recibe de la empresa principal, podría perderse el acceso a las exenciones. Esto no solo afecta al administrador, sino a todos los socios de la empresa familiar, ya que la exención es colectiva.

    Por ejemplo, si el sueldo del administrador en la empresa principal es de 100.000 euros al año y Hacienda valora su actividad en otras sociedades en 110.000 euros, el requisito de que el principal ingreso provenga de la empresa familiar ya no se cumpliría. Esto pondría en peligro las exenciones fiscales de toda la estructura familiar.

    Un desafío para la planificación fiscal y empresarial

    Este cambio representa un desafío para las empresas familiares, que deben revisar sus estructuras y estrategias fiscales para evitar problemas futuros. La Agencia Tributaria ya ha señalado que esta resolución abre la puerta a inspecciones más rigurosas, centradas en el papel de los administradores en sociedades vinculadas y en la correcta valoración de sus funciones.

    En este contexto, es fundamental contar con un plan claro y detallado para cumplir con las nuevas exigencias. Revisar los acuerdos societarios, asegurar una remuneración adecuada para los administradores y ajustar las estructuras empresariales a estas nuevas interpretaciones son pasos esenciales.

    ¿Qué se puede hacer ante esta situación?

    Aunque la resolución del TEAC introduce complicaciones, también ofrece una oportunidad para fortalecer la gestión de las empresas familiares. Algunas medidas clave incluyen:

    1. Auditorías internas : Revisar las funciones de los administradores y su remuneración en todas las sociedades vinculadas.
    2. Reestructuración fiscal : Adaptar las estructuras empresariales para garantizar el cumplimiento de los nuevos criterios.
    3. Comunicación proactiva con Hacienda : Presentar una documentación clara y sólida que respalde las decisiones empresariales y fiscales.
    4. Asesoramiento especializado : Contar con expertos en derecho fiscal y empresarial que puedan guiar a las empresas familiares en este proceso.

    Llamada a la protección del tejido empresarial familiar

    Las empresas familiares representan un motor económico esencial en España, generando empleo y contribuyendo al desarrollo local. Sin embargo, cambios como este ponen de manifiesto la necesidad de un marco fiscal estable y adaptado a las particularidades de estas estructuras.

    Este nuevo escenario requiere una combinación de previsión, estrategia y asesoramiento experto. Estamos aquí para ayudar a las empresas familiares y garantizar que sigan siendo un pilar fundamental de nuestra economía.

     

  • Cuáles son los beneficios fiscales de la empresa familiar

    La empresa familiar es toda una institución en España. Se estima que hasta 1,1 millones de empresas españolas son familiares, lo que supone un apabullante 89% del total. Y además de ser mayoría en números totales representan también un 57,1% del PIB del sector privado y son responsables de un 67% de los puestos de trabajo privados, con casi 7 millones de empleos. Por eso disfrutan de algunos beneficios fiscales.

    A nivel global, las empresas familiares son las organizaciones con más volumen de facturación y creación de empleo. Solo en la Unión Europea se estima que hay 14 millones de empresas familiares que generan más de 60 millones de empleos en el sector privado.

    La empresa familiar en el ordenamiento jurídico

    A pesar de esta evidente importancia para la economía, no existe en el ordenamiento jurídico español ningún reconocimiento expreso a la figura de la empresa familiar. Sin embargo, sí que encontramos referencias a este tipo de compañías en determinadas normas fiscales que reservan para ellas algunas ventajas. Vamos a repasarlas en este artículo.

    Impuesto de Patrimonio 

    Las empresas familiares se benefician de algunas ventajas fiscales en el Impuesto e Patrimonio. Para ello deben cumplir algunos requisitos: 

    • Disponer del 5% del capital de la sociedad de manera individual, o del 20% de manera conjunta por el grupo familiar.
    • Que algún miembro de la familia participe en su gestión y la remuneración por este trabajo le reporte al menos el 50% del total de sus rendimientos empresariales, profesionales y de trabajo personal.

    Si se cumplen estos requisitos y se trata de entidades que no son de mera tenencia de bienes, las participaciones que se tengan de estas empresas familiares estarán exentas de tributación en el Impuesto sobre el Patrimonio.

    Asimismo, estarán exentos los bienes y derechos comunes a ambos miembros del matrimonio, cuando se utilicen en el desarrollo de la actividad empresarial o profesional. 

    Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 

    También el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones establece reducciones estatales en el caso de las herencias o donaciones de participaciones en empresas familiares. En este caso, como el impuesto se encuentra cedido a las Comunidades Autónomas, hay que revisar cada caso concreto porque también existen reducciones autonómicas.

    La transmisión por herencia o donación de las empresas familiares disfruta de una reducción del 95% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Los requisitos para ello son:

    • La empresa debe desarrollar una actividad económica. En el caso de las sociedades holding se considera que realizan actividad económica aquellas que disponen de medios personales y materiales para gestionar sus participaciones. En el caso de las sociedades que se dedican al arrendamiento de inmuebles es recomendable que tengan contratada al menos a una persona a jornada completa, siempre que el número de inmuebles arrendados y la dificultad de su gestión lo justifiquen.
    • Como hemos visto en el caso del Impuesto de Patrimonio, la participación del titular en la entidad transmitida ha de ser de al menos el 5% computado de forma individual, o del 20% a nivel de grupo familiar.
    • También igual que en el Impuesto de Patrimonio, el transmitente o uno de los miembros del grupo familiar debe ejercer funciones de dirección y percibir por ello una remuneración que represente más del 50% de sus rendimientos empresariales, profesionales y del trabajo. 
    • El adquiriente debe conservar las participaciones entre cinco y diez años según la comunidad autónoma. Tan solo en el caso de las herencias, puede venderlas y con el dinero recibido abrir un plazo fijo, comprar otra sociedad o invertir en fondos de inversión sin perder la bonificación. No obstante, si las vende y consume el dinero recibido, sí que deberá reintegrar la bonificación disfrutada. 

    La fiscalidad específica de las empresas familiares y las diferencias existentes entre comunidades autónomas hacen muy recomendable establecer estrategias fiscales en materia de transmisión de la empresa, la sucesión o la entrada en la gestión y gobierno de la sociedad. Para ello es fundamental el asesoramiento profesional de una asesoría especializada en empresas familiares como Confianz. 

  • Family office: qué es, funciones y cuándo crearlo

    Los patrimonios pequeños y medianos pueden ser gestionados de manera relativamente fácil, ya sea por los mismos propietarios (si disponen del tiempo y los conocimientos necesarios) o con la ayuda de un asesor financiero. Sin embargo, cuando se trata de organizar una fortuna familiar entran en juego cuestiones como la cohesión familiar. Es en esos momentos cuando puede surgir la necesidad de crear un family office.

    El family office es un instrumento que tienen las familias empresarias para separar con claridad las decisiones empresariales de las patrimoniales y financieras con el objetivo de preservar el patrimonio ya obtenido por la familia a través de una gestión eficiente.

    Cuándo constituirlo

    Para constituir un family office se requiere de una dimensión patrimonial y financiera cuyo volumen sea difícil de gestionar por la propia familia. Algunas situaciones típicas en las que las familias empresarias necesitan crear esta sociedad es por ejemplo tras la venta de una de sus empresas o en el caso de personas que ganan cantidades muy elevadas en un período de tiempo muy corto, ya sea derivado de una herencia, una carrera deportiva, un premio…

    Esta figura debe ser autosuficiente y generar su propia rentabilidad. La estructura jurídica es la de una sociedad limitada, un banco privado que da servicio a una o varias familias empresarias.

    El family office gestiona el patrimonio invirtiendo en activos tanto financieros como no financieros: planificación, fiscalidad, fondos de inversión, planes de pensiones, gestión de inmuebles, etc. El objetivo es lograr un crecimiento patrimonial a través de una estrategia de inversión global.

    Suelen estar formados por administradores, asesores financieros, especialistas fiscales y expertos en derecho, preferiblemente independientes. El funcionamiento del family office se debe fundamentar sobre la estrategia de inversión y riesgo que señale el Consejo de Familia a través del Plan Estratégico Familiar.

    Funciones 

    Los objetivos fundamentales de un family office son: 

    • Preservar la riqueza de generación en generación gestionando el patrimonio como una sola unidad.
    • Lograr una gestión patrimonial y financiera eficaz desde el punto de vista fiscal. 
    • Facilitar a la familia tomar decisiones adecuadas e informadas.
    • En muchos casos, prestar también servicios de asesoramiento fiscal, financiero y legal a los miembros individuales de la familia. Este es uno de los puntos diferenciales que la distinguen de la banca privada.
    • Servir como plataforma a las siguientes generaciones en la formación de cómo gestionar el patrimonio. 
    • Organizar las sesiones del gobierno familiar (Consejo de Familia) y las actividades conjuntas de la familia.

    Tipos 

    Single family office (SFO)

    Se trata de una sociedad que es para una única familia. Esto significa que los profesionales que gestionen la fortuna de este grupo familiar lo harán en exclusiva para ellos. Según el informe ‘Single Family Office Survey 2021’, elaborado por Credit Suisse, en España este tipo ha crecido de manera considerable en los últimos años. Actualmente se constituyen SFO a partir de 150 millones de euros en activos gestionados.

    De media, los single family offices dan soporte a seis miembros de la familia, y un mayoritario 60% trabaja con dos generaciones. Un 20% trabaja únicamente con la primera generación y un 17% llega hasta la tercera.

    Multi-family office (MFO)

    Si el patrimonio no es lo suficientemente elevado como para formar un family office propio la mejor opción es acudir a uno multifamiliar, cuyo coste suele ser más económico al no existir dedicación exclusiva. En este caso suele tratarse de fortunas de entre 20 y 150 millones de euros.

  • Herencia o donación: ¿qué es mejor en la empresa familiar?

    A medida que se acerca el momento de la jubilación, muchos socios de empresas familiares dudan sobre cuál es la mejor manera de traspasar la propiedad a la siguiente generación. ¿Es mejor dejarlo para cuando llegue el momento de la sucesión o adelantarlo con una donación en vida? 

    La respuesta no puede ser categórica para todos los casos, ya que dependerá en gran medida de las circunstancias particulares de cada persona, familia y empresa. Pero sí que podemos trazar algunas líneas generales de orientación.

    En este artículo vamos a explicar qué las características e incentivos fiscales de cada transmisión lucrativa para que puedas empezar a tomar la decisión: ¿donación o herencia?

    Cómo tributa la transmisión por donación o sucesión

    La tributación de cualquier transmisión lucrativa por donación o sucesión se divide en:

    • El transmisor deberá tributar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
    • El familiar receptor deberá tributar por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).

    Incentivos fiscales a la donación de empresas familiares

    Una pregunta importante que debe hacerse el posible donante es plantearse si 

    está dispuesto a dejar de ejercer funciones de dirección en la empresa familiar. Porque de esta manera podrá aplicarse una reducción en el Impuesto sobre Donaciones y tributar en el IRPF igual que una compraventa.

    Dentro del régimen fiscal de la empresa familiar existe un incentivo a la donación que permite aplicar una reducción del 95% en el Impuesto sobre Donaciones. Este incentivo será aplicable siempre que el donante tenga al menos la edad de jubilación y deje de ejercer funciones de dirección y de percibir retribuciones de la empresa familiar. Además, la sociedad no puede limitarse a la tenencia de bienes, por lo que más del 50% de su activo debe estar afecto a actividades económicas.

    Asimismo, en estas mismas circunstancias, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas prevé que la donación no está sujeta a IRPF. La ganancia patrimonial procedente del aumento de valor que hayan experimentado las participaciones del donante desde que las adquirió será subrogada a los receptores en el coste y la antigüedad fiscal del donante. 

    Incentivos fiscales a la herencia de empresas familiares

    La sucesión por herencia en las empresas familiares también presenta incentivos fiscales. Estas son una reducción del 95% en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones de los herederos y la no repercusión de esta operación en el IRPF del transmitente.

    Entonces, ¿qué es mejor: la donación o la herencia?

    Para decidir cuál de las dos opciones es mejor, debemos tener en cuenta diversos factores. Además de preguntarnos por la intención del donante, y si tiene planes de permanecer en la dirección de la empresa o no, también hay que valorar cuáles son las intenciones de la siguiente generación. ¿Piensan continuar con la empresa familiar o planean vender las participaciones a corto plazo?

    Si el objetivo es vender la empresa a corto plazo, la herencia es normalmente una opción más atractiva. Porque el cálculo de la ganancia derivada de la venta que deberán declarar en el IRPF no será el mismo: 

    • En el caso de la donación, el valor de adquisición será el que tenían cuando el donante las adquirió. 
    • En el caso de la sucesión, el valor de adquisición será el que tenían a fecha de fallecimiento. 

    Lo más habitual es que valieran menos cuando el donante las adquirió que a fecha de fallecimiento, por lo que la ganancia será normalmente menor en el caso de la sucesión, lo que comporta un coste menor en el IRPF.

    ¿Necesitas asesoramiento para encontrar la mejor manera de transmitir participaciones de tu empresa a familiares? Contacta con nosotros. En Confianz somos especialistas en empresas familiares. 

  • ¿Cuáles son los órganos de gobierno de una empresa familiar?

    La empresa familiar no tiene una regulación específica propia porque no es un tipo de sociedad separado del resto. Sin embargo, sí que presenta ciertas particularidades que la hacen muy distinta al resto. Y esto se refleja también en sus órganos de gobierno.

    Qué es exactamente una empresa familiar

    Como definición, las empresas familiares son aquellas que están administradas por una familia empresaria que es dueña de la mayor parte de sus acciones. Además, sus miembros intervienen de manera directa y decisiva tanto en la administración, como en la dirección de la sociedad. Por último, entre sus objetivos estratégicos se encuentra la continuidad de la empresa a manos de la siguiente generación familiar. 

    El Consejo de Familia

    Es el órgano de familia por excelencia. Sus funciones son velar por la unidad familiar y accionarial, generar y mantener una visión compartida, transmitir los valores familiares a las siguientes generaciones, velar por el cumplimiento del protocolo familiar… En nuestro blog tenemos un completo artículo específico dedicado a la figura del Consejo de Familia. 

    En las familias empresarias que se encuentran en un ciclo de vida más avanzado, a partir de la segunda o tercera generación, también encontramos la Asamblea Familiar o incluso el Comité de Familia Junior, en el que los más jóvenes se empapan poco a poco de las particularidades de la empresa y la filosofía familiar.

    De la administración individual al Consejo de Administración

    Al igual que en todas las sociedades, la gestión de los órganos de gobierno, es una pieza clave para el correcto desarrollo de las empresas familiares.

    En los órganos de administración de las empresas familiares solemos encontrar tres modelos distintos:  

    • La administración en solitario por parte del fundador o sucesor del fundador, 
    • El panel informal de asesores y expertos
    • El Consejo de Administración.

    Es muy habitual que en una empresa familiar estos tres modelos de órganos de administración se vayan sucediendo paulatinamente con el ciclo de vida de la empresa. Pasa del modelo de administración en solitario cuando la empresa nace y todavía es pequeña hasta el Consejo de Administración cuando el negocio adquiere un cierto tamaño.

    Hay que tener en cuenta que en la empresa familiar conviven dos ciclos de vida distintos: el de la empresa y el de la familia. El primero comprende la constitución, desarrollo y maduración de la empresa, mientras que el segundo abarca desde el nacimiento de la empresa familiar hasta la perpetuación de la familia empresaria.

    El Consejo de Administración en la empresa familiar

    El Consejo de Administracion es el principal órgano de control y supervisión de la empresa, y tiene como principales responsabilidades buscar la viabilidad del negocio a largo plazo, establecer las líneas estratégicas de negocio, proteger los intereses de la sociedad, proponer consejeros, identificar riesgos, aprobar inversiones, proteger los valores de la empresa familiar, controlar la gestión del equipo directivo, servir de enlace con los accionistas y con el consejo de familia.

    Puede estar integrado por una sola persona, normalmente el fundador de la empresa o el familiar que lo sucede. Pero en los Consejos de Administración con más miembros, el presidente es una pieza clave para su buen funcionamiento. Debe conocer los puntos de vista e inquietudes de todos los miembros del Consejo, buscar el consenso, elaborar y gestionar personalmente la orden del día y velar por la firma de las actas.

    Para conservar la agilidad en la toma de decisiones y la llegada a acuerdos, no es recomendable que el Consejo de Administración supere las 10 personas.

    En las empresas familiares de gran tamaño los Consejos de Administración suelen reunirse ordinariamente nueve o diez veces al año. Este ritmo aumenta en los momentos decisivos para la entidad, como crisis, procesos de fusión, etc.

    La Junta General

    El Consejo de Administración, siempre de conformidad con la ley y los estatutos de la compañía, elabora el reglamento de funcionamiento de la Junta General. Es en la ella donde los accionistas ejercen su soberanía y participan en los procesos de toma de decisiones de la empresa, como la aprobación de las cuentas anuales, el reparto de dividendos, el aumento o la reducción del capital social, la modificación de los estatutos, acciones de M&A, etc.

    En Confianz llevamos años trabajando en el ámbito del asesoramiento a las empresas familiares, ayudándolas a conseguir sus objetivos estratégicos y de negocio. ¿Hablamos?

  • Consejo de Familia, el corazón de la empresa familiar

    Dentro de una empresa familiar se da un diálogo constante entre los accionistas, el consejo de administración y la familia. El Consejo de Familia sirve para dar unidad a este último grupo, ayudarle a consensuar una sola voz, antes de conversar con el resto de órganos que representan a la empresa.

    El Consejo de Familia tiene un papel fundamental para garantizar la continuidad del negocio en las empresas familiares, porque ayuda enormemente a generar dinámicas constructivas y perdurables en el tiempo que fomenten el desarrollo del proyecto empresarial.

    ¿Qué es el Consejo de Familia?

    El Consejo de Familia es un órgano voluntario de autogestión y debate que aborda todos los aspectos de la familia que tienen un impacto sobre la empresa. De esta manera fortalece los lazos familiares en torno a la empresa y persigue promover la continuidad intergeneracional a largo plazo. 

    Es el máximo órgano de gobierno en los asuntos de familia y debe ser la herramienta de relación entre ésta, el Consejo de Administración y la Dirección de la empresa.

    Su papel es clave, porque los problemas de familia pueden penalizar la actividad, la continuidad y la rentabilidad del proyecto empresarial.

    Funciones 

    El Consejo de Familia genera compromiso y vínculos emocionales con los valores familiares. Es un instrumento excelente para educar en la cultura de la empresa familiar a los miembros de las distintas generaciones.

    El consejo debe actuar proactivamente gestionando los cambios que se dan en toda familia. Por ejemplo: preparar la sucesión, la entrada de las nuevas generaciones, la salida de la empresa de miembros de la familia, las compras y ventas de acciones…

    El Consejo de Familia es el responsable, entre otros, de:

    • Educar y capacitar a los miembros de la familia para desenvolverse y actuar en el sistema de gobierno de la organización.
    • Establecer las normas de entrada y salida de la empresa para los miembros de la familia.
    • Facilitar la transparencia de información en el seno de la familia acerca de los aspectos clave y decisiones relevantes del negocio. 
    • Crear un plan estratégico familiar que consensúe políticas, valores y objetivos familiares en la empresa.
    • Instaurar un programa para incorporar a las nuevas generaciones y articular un plan de carrera para los más jóvenes.
    • Determinar el rol de los cónyuges en la empresa familiar.
    • Establecer el código de conducta que debe regir las relaciones familiares y empresariales, la política de dividendos y el perfil de los miembros de la familia que pueden acceder a posiciones directivas.
    • Definir cómo se realizará el proceso de sucesión.
    • Estructurar una forma de trabajar y debatir: la forma de alcanzar los acuerdos, la resolución de conflictos y la organización de las reuniones debe quedar estructurada. 
    • Establecer la figura del Chief Family Officer, que debe responder a un perfil con gran habilidad para las relaciones y la resolución de conflictos. 

    Cuándo instaurar un Consejo de Familia

    Se calcula que en España sólo un 30% de las empresas familiares cuentan con un Consejo de Familia. Muchas solo se plantean la necesidad de crearlo cuando se enfrentan al reto del cambio generacional o cuando ya se encuentran ante situaciones de conflicto. 

    Sin embargo, es recomendable dotar de significado y estructura a este órgano a partir de la segunda generación con voluntad de continuidad. Un Consejo de Familia eficaz sustituye los espacios de comunicación informales que no son vinculantes. También se anticipa a futuros conflictos que podrían erosionar tanto a la familia como a la empresa.

    ¿Ha llegado el momento de instaurar un Consejo Familiar? En Confianz somos especialistas en empresas familiares y podemos acompañaros a lo largo de todo el proceso. 

    Álvaro Mendiola

    Álvaro Mendiola. Socio jurídico tributario en Confianz
    https://www.linkedin.com/in/%C3%A1lvaro-mendiola-milla-08460647/

  • Cómo administrar una empresa familiar con éxito

    Fundar y administrar una empresa familiar es un gran reto que se encuentra con múltiples pros y contras a lo largo del camino. Hoy vamos a repasar una serie de buenas prácticas para asegurar la longevidad del negocio.

    Pros de la empresa familiar

    • Las empresas familiares reúnen a los miembros de la familia en un proyecto compartido y crean un fuerte vínculo.
    • Entre los miembros de la familia suele haber un mayor compromiso y lealtad, por lo que pueden estar más dispuestos que los empleados contratados a hacer sacrificios para que el negocio despegue.
    • Son un proyecto con vocación de permanencia, que puede continuar de generación en generación. 
    • Si los miembros jóvenes de la familia están interesados, pueden aprender el negocio a medida que crecen.

    Contras de la empresa familiar

    • En los negocios familiares es más habitual que algunos miembros asuman roles para los que carecen de habilidades y experiencia. 
    • El curso de la empresa puede provocar estrés y tensión en el seno de la familia.
    • Es posible que algunos miembros de la familia no quieran ser parte del negocio ni quieran heredarlo algún día.

    Los secretos de una empresa familiar exitosa

    StartupNation establece once buenas prácticas clave sobre cómo administrar una empresa familiar para asegurar el éxito a largo plazo:

     

    1. Establecer algunos límites

      Evitar las conversaciones de negocios fuera de la oficina. Los miembros de la familia corren el riesgo de mezclar demasiado trabajo, vida personal y familiar.

    2. Implementar métodos de comunicación claros y regulares

      Una reunión semanal puede ser una excelente forma de ponerse al día, resolver disputas y hacer visibles las diferencias antes de que se enquisten.

    3. Asignar roles y responsabilidades con claridad y de forma justa

      Las grandes estrategias deben establecerse de forma conjunta, pero hay que evitar que cada pequeña decisión ralentice el negocio. 

    4. Aprovechar las ventajas de que el negocio sea propiedad de la familia

      Una de ellas es el acceso al capital humano formado por otros miembros de la familia, que pueden ser más proclives a ofrecer colaboración a bajo coste o incluso financiación de emergencia.

    5. Evitar los favoritismos

      Las escalas salariales, promociones, horarios, etc deberían ser similares entre los miembros de la familia y el resto de los empleados.

    6. Poner todos los acuerdos comerciales por escrito

      Es habitual que los miembros de la familia entren en el negocio familiar sin un plan de lo que obtendrán de esta relación de negocio. Hay que evitar los malos entendidos dejando por escrito las compensaciones, deberes, número de acciones, etc. 

    7. No repartir trabajos por simpatía a los miembros de la familia

      Evitar ser el último recurso de empleo para los miembros de la familia. Los puestos de trabajo deberían otorgarse exclusivamente según las habilidades y conocimientos que puedan aportar al negocio.

    8. Trazar líneas de gestión claras

      A veces algunos miembros de la familia que tienen o esperan tener una posición en la propiedad de la empresa dan reprimendas a empleados que no reportan a ellos. Esto crea resentimiento entre la plantilla.

    9. Desarrollar un plan de sucesión que detalle cómo y cuándo la generación más joven cogerá el relevo del negocio

      Debe haber un sólido plan financiero tanto para el negocio como para los miembros de la familia que se jubilan, y para esto es fundamental contar con asesoramiento profesional que desarrolle un plan de sucesión a medida.

    10. Exigir primero experiencia externa

      Los miembros de la familia deben tener entre 3 y 5 años de experiencia en un puesto similar dentro de otras empresas antes de empezar a trabajar en la empresa familiar. 

    11. Buscar asesoramiento experto

      A veces la toma de decisiones en las empresas familiares es un procedimiento demasiado cerrado. La ayuda de un asesor externo especializado en empresas familiares como Confianz puede aportar nuevas ideas y pensamiento creativo. 

  • Qué ventajas fiscales tiene constituir una fundación

    Para las empresas familiares la constitución de una fundación puede ser interesante por diversos motivos: por filosofía, por imagen, por sus beneficios fiscales… Hoy vamos a analizar algunas de estas ventajas.

    Qué es una fundación

    Según el artículo 2 de la Ley 50/2002, de Fundaciones: “Son fundaciones las organizaciones constituidas sin fin de lucro que, por voluntad de sus creadores, tienen afectado de modo duradero su patrimonio a la realización de fines de interés general”.

    Estos fines de interés general pueden ser:

    • Defensa de los derechos humanos.
    • Víctimas del terrorismo y actos violentos.
    • Asistencia social e inclusión social, cívicos, educativos, culturales, científicos, deportivos, sanitarios, laborales.
    • Fortalecimiento institucional.
    • Cooperación para el desarrollo.
    • Promoción del voluntariado.
    • Promoción de la acción social.
    • Defensa del medio ambiente.
    • Fomento de la economía social.
    • Atención a las personas en riesgo de exclusión por razones físicas, sociales o culturales.
    • Promoción de los valores constitucionales, defensa de los principios democráticos y fomento de la tolerancia.
    • Desarrollo de la sociedad de la información o de investigación científica y desarrollo tecnológico

    Quién puede constituir una fundación 

    Según el artículo 8 de la Ley de Fundaciones, tanto las personas físicas como las personas jurídicas pueden constituir una fundación.

    En el caso de las personas físicas, la constitución puede ser:

        • Inter vivos: se realizará mediante escritura pública, a través de lo previsto para la escritura de constitución que comentaremos en el siguiente apartado.
        • Mortis causa: se realiza testamentariamente, cumpliendo el testamento con los requisitos para la escritura de constitución.

    Las personas jurídicas privadas de índole asociativa, requerirán acuerdo del órgano competente para poder disponer gratuitamente de sus bienes. Las de índole institucional deberán recabar el acuerdo de su órgano rector.

    Las personas jurídico-públicas tendrán capacidad para constituir fundaciones, salvo que sus normas reguladoras establezcan lo contrario.

    Dotación de la fundación

    El artículo 12 de la Ley 50/2002 de Fundaciones establece que la dotación puede consistir en bienes y derechos de cualquier clase y ha de ser adecuada y suficiente para el cumplimiento de los fines fundacionales.

    En principio se presume suficiente la dotación cuyo valor económico alcance los 30.000 euros. Si la dotación es inferior, los fundadores deberán justificar su adecuación y suficiencia a los fines fundacionales. Para ello deberán de presentar su primer programa de actuación, junto con un estudio económico donde se acreditará su viabilidad.

    En caso de aportaciones dinerarias, esta se podrá hacer de forma sucesiva, siempre que el desembolso inicial sea, al menos, del 25%. El resto se tendrá que hacer efectivo en un plazo máximo de 5 años.

    En el caso de que la aportación no sea dineraria, se debe incorporar a la escritura de constitución una tasación realizada por un experto independiente.

    Cuáles son las ventajas fiscales de constituir una fundación

    La constitución de una fundación conlleva un marco fiscal muy beneficioso para aquellos que la constituyan, con exenciones o reducciones en los siguientes impuestos. 

    Transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

    Ya desde su constitución las fundaciones gozan de la exención total del impuesto ITP / AJD sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados.

    Impuesto de sociedades

    Las fundaciones también gozan de exención del impuesto de sociedades. Sólo deben soportar un tipo impositivo del 10% en el caso de las actividades que no estén contempladas en los Estatutos y supongan una explotación económica.

    Impuesto sobre bienes inmuebles

    En el IBI están exentos los bienes inmuebles destinados a actividades sociales.

    Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana

    Del impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana quedan exentas todas las transmisiones onerosas realizadas por la fundación, siempre que el terreno esté exento del IBI. Y en las transmisiones a título lucrativo si la obligación de tributar fuera de la fundación. Es indispensable, sin embargo, revisar siempre la ordenanza municipal correspondiente.

    Impuesto del valor añadido

    Las fundaciones ya no tienen que solicitar la exención del IVA para poder ponerla en práctica, basta con que la entidad cumpla los requisitos del artículo 20.3 de la Ley del IVA. 

    Impuesto sobre actividades económicas

    El impuesto sobre actividades económicas, que grava el ejercicio de cualquier actividad económica, queda exento en los próximos casos:

    • Dos primeros años de inicio actividad.
    • Cifra de negocios inferior al millón de euros.
    • Investigación o enseñanza pública.
    • Actividades pedagógicas, científicas, asistenciales y de ocupación para discapacitados.

    Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras

    En el impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras las entidades que promuevan directamente construcciones, instalaciones u obras tendrán derecho a una bonificación del 65%, siempre que se ejecuten en terrenos calificados urbanísticamente como equipamiento y se destinen a equipamientos comunitarios como centros docentes, instalaciones deportivas, centros sanitarios, salas de exposiciones y otros establecimientos de interés público, social o comunitario, entre otros.

    Por último, las fundaciones gozan también de beneficios en el IRPF.

    Es difícil resumir todas las ventajas fiscales que ofrecen las fundaciones a las empresas familiares. En Confianz somos especialistas y asesoramos a nuestros clientes a lo largo de todo el proceso de constitucion y consolidación.

  • La sucesión para las empresas familiares en la post pandemia

    Las empresas familiares, que suman el 88% de todas las empresas españolas y suponen el 57% del PIB nacional, han sufrido mucho con la crisis del COVID-19. En el último año la empresa familiar ha tenido que hacer frente a una gran incertidumbre y muchos imprevistos.

    Uno de los principales desafíos en el mundo post pandemia para las empresas familiares será el de mantener el interés de la siguiente generación por la empresa. Las circunstancias excepcionales que estamos viviendo pueden desanimar a los más jóvenes, que pueden ver demasiado complicado sacar la empresa adelante. Las empresas familiares deberán lograr que el espíritu emprendedor trascienda a la generación fundadora, cuidando la capacitación y actualización constante para mantenerse al día con el entorno y el mercado.

    Características de la empresa familiar

    Existen una serie de rasgos comunes que comparten muchas empresas familiares.:

    • Nacen como un pequeño negocio de menos de diez empleados.
    • Su fundador suele ser un emprendedor individual.
    • El capital inicial es pequeño y puede ser propio o prestado, ya sea por la familia o externamente. 

    Con el paso de las generaciones, es habitual que de este inicio en el que existe un único líder se pase a un escenario de multiliderazgo. Lo que en un principio es una propiedad muy concentrada acaba estando mucho más distribuida, y es indispensable recurrir al pacto y el consenso.

    La sucesión generacional es el mayor reto de las empresas familiares

    El momento de la sucesión es muy delicado para las organizaciones familiares. Se calcula que solo la mitad sobrevive a la marcha de su fundador, y menos del 30% logra llegar a la tercera generación. Esto es así a pesar de que el 74% de los negocios familiares españoles ya tienen a la próxima generación trabajando en la compañía. Para las empresas familiares la continuidad del negocio tiene una gran relevancia: el 95% de ellas espera pasar la gestión y/o la propiedad a la próxima generación familiar. Sin embargo, solo el 15% cuenta con planes de sucesión documentados y comunicados.

    El proceso de sucesión se ha de planificar de manera minuciosa y precisa, como cualquier plan estratégico. Es fundamental determinar los tiempos del proceso y dar certezas a todos los involucrados. 

    Es imprescindible que el relevo generacional se haga con tiempo y que la generación saliente pueda tutelar y ejercer su mentoría sobre la siguiente. Una buena opción es establecer un modelo de cooperación en el que todas las generaciones aporten su capital humano y su compromiso, cada uno en función de sus capacidades y etapa vital. En este sentido, es prioritario implicar a la siguiente generación en el conocimiento de la empresa.

    El consejo de familia y el protocolo familiar

    El consejo de familia tiene como objetivo fomentar las relaciones entre los distintos miembros, detectar y resolver las posibles desavenencias y diseñar un marco general de actuación para todos los miembros de la familia en sus relaciones con la empresa.

    Por su parte, el protocolo familiar es un contrato privado en el que la familia fija por escrito los temas sobre los que desea tener una reglamentación consensuada. Este documento regula las relaciones profesionales y económicas entre los miembros de la familia y la empresa, y tiene el objetivo primordial de asegurar la continuidad de la compañía. Es clave para evitar confusiones entre los valores personales y familiares con las necesidades del negocio.

    Entre otros muchos temas, en el protocolo familiar se pueden establecer mecanismos precisos no solo en lo referente al proceso de sucesión y al ingreso en la compañía de los diferentes miembros de la familia, sino también a las cláusulas de salida de la empresa de los socios familiares o las condiciones para una posible venta.

    En Confianz somos especialistas en la asesoría a empresas familiares, y podemos ayudarte a crear un plan de transición generacional en la gestión y en la propiedad.