La inspección en sociedades holding tras las resoluciones del TEAC 2024 ha intensificado el escrutinio fiscal sobre las estructuras empresariales que utilizan el régimen especial FEAC. Los cambios interpretativos del Tribunal Económico-Administrativo Central marcan un antes y un después en la supervisión de estas operaciones. Las empresas ya no pueden confiar únicamente en el cumplimiento formal de los requisitos legales.
Las resoluciones del 22 de abril, 19 de noviembre y 12 de diciembre de 2024 han establecido criterios más estrictos. El TEAC ahora examina con mayor profundidad los motivos económicos válidos que justifican cada operación. Esta nueva doctrina impacta directamente en las estrategias de reestructuración empresarial y planificación fiscal de los grupos societarios.
La creación de sociedades holding ha experimentado un freno considerable debido al temor ante Hacienda. Los asesores fiscales reportan una «inseguridad jurídica brutal» que está paralizando numerosos proyectos de reorganización empresarial. Por tanto, resulta fundamental comprender los nuevos parámetros de actuación de la inspección fiscal.
Los criterios que aplica la inspección en sociedades holding tras las resoluciones del TEAC 2024
El cambio más significativo radica en la exigencia de motivos económicos válidos más allá del mero ahorro fiscal. La inspección debe ahora evaluar si existe una finalidad empresarial real detrás de cada operación FEAC. Este nuevo enfoque obliga a las empresas a documentar exhaustivamente las razones comerciales de sus reestructuraciones.
Además, el TEAC ha modificado la forma de regularizar las operaciones consideradas abusivas. Las ventajas fiscales solo pueden regularizarse en la medida en que se van consumando. Esto significa que la administración tributaria no puede corregir toda la plusvalía latente de una sola vez.
El tribunal ha determinado que se debe eliminar únicamente los efectos abusivos de la ventaja fiscal obtenida. Esta aproximación modular permite ajustar las correcciones fiscales ejercicio por ejercicio, conforme se materializan los beneficios distribuidos o se concretan las ganancias patrimoniales.
La inspección en sociedades holding tras las resoluciones del TEAC 2024 también ha refinado su análisis temporal. Los órganos de control pueden revisar periodos futuros cuando las ventajas fiscales se vayan materializando progresivamente. Esta extensión en el tiempo requiere una vigilancia continua por parte de las empresas.
Estrategias defensivas ante la nueva inspección fiscal de holdings
Para afrontar exitosamente la inspección en sociedades holding tras las resoluciones del TEAC 2024, las empresas deben implementar medidas preventivas sólidas. La documentación previa de los motivos económicos válidos se convierte en el elemento clave de cualquier estrategia defensiva.
La primera línea de defensa consiste en acreditar fehacientemente que la operación responde a necesidades empresariales reales. Esto incluye proyectos de expansión, eficiencia operativa, centralización de recursos o mejora en la gestión del grupo. El TEAC no considera abusiva la colocación de futuros beneficios bajo una entidad holding cuando existe justificación empresarial.
Es fundamental que la sociedad holding desarrolle actividad económica efectiva. Debe cobrar servicios a precio de mercado o recibir dividendos como contraprestación justificada por su función dentro del grupo. La mera tenencia de participaciones sin actividad adicional resulta insuficiente bajo los nuevos criterios.
El control interno de gastos imputados representa otro aspecto crítico. Las empresas deben evitar cargar gastos personales de los socios sin el soporte documental adecuado. La inspección examina minuciosamente si los gastos responden verdaderamente a necesidades del negocio.
La preparación de simulaciones fiscales de escenarios adversos permite anticipar posibles correcciones. Esta planificación proactiva facilita la toma de decisiones informadas sobre distribuciones de dividendos y ventas de participaciones. De esta manera, la regularización futura no sorprende a la empresa desprevenida.
Nuevos desafíos fiscales
En Confianz comprendemos que la inspección en sociedades holding tras las resoluciones del TEAC 2024 requiere un enfoque integral y personalizado. Nuestra metodología combina análisis técnico exhaustivo con pragmatismo empresarial. No imponemos soluciones estándar, sino que adaptamos cada estrategia a las necesidades específicas del grupo empresarial.
Nuestro proceso de trabajo se estructura en tres fases complementarias. Primero, realizamos un diagnóstico profundo que identifica todas las operaciones FEAC realizadas, analiza su motivación económica y evalúa su vulnerabilidad según los criterios actuales del TEAC. Esta evaluación permite conocer el nivel real de exposición fiscal.
Posteriormente, desarrollamos el refuerzo documental y la estrategia de defensa. Generamos toda la documentación necesaria que pueda sostener la posición de la empresa ante una eventual inspección. Esto incluye actas societarias, informes económicos, planes de negocio y cualquier otro soporte que acredite los motivos empresariales de las operaciones.
Finalmente, en casos que presentan mayor riesgo, sugerimos ajustes o reestructuraciones que minimicen la exposición futura. Estos cambios siempre respetan la lógica empresarial del grupo y no comprometen la eficiencia operativa. El objetivo es mantener las ventajas comerciales mientras se reduce el riesgo fiscal.
Lo que diferencia a Confianz es el equilibrio entre visión técnica y aplicación práctica. No diseñamos estructuras sofisticadas sin sustancia económica real. Nuestra apuesta es la coherencia entre estrategia fiscal, operación empresarial efectiva y capacidad de defensa ante las autoridades tributarias.
La nueva realidad fiscal exige que las empresas revisen sus estructuras con criterios más exigentes. Ya no basta cumplir las formalidades legales; las operaciones deben justificarse desde la perspectiva del negocio real. Si tu grupo ha implementado sociedades holding o planea una reestructuración, es momento de evaluar cada operación y blindarla adecuadamente.
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