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Categoría: Actualidad

  • Integración: cómo culminar con éxito una operación de M&A

    Tras el cierre de la operación, la última fase de cualquier proceso de M&A es la integración de la empresa adquirida en la empresa adquiriente. En realidad este es el objetivo final de cualquier fusión o adquisición, y su éxito depende en gran parte de su preparación previa.

    La integración posterior a la adquisición (también conocida como PMI o post merger integration) consiste en la asimilación y en ocasiones reestructuración de la empresa adquirida. En ella se armonizan los procesos, organizaciones y áreas de negocio de las entidades implicadas. El objetivo es que al final del proceso exista una única organización en funcionamiento y no dos organizaciones separadas, con incompatibilidades o redundancias en su estructura y funcionamiento.

    Vamos a repasar la mejor manera para planificar este proceso clave para el éxito de cualquier operación de M&A.

    Pasos de la integración posterior a la adquisición

    Aunque no hay dos proyectos de M&A iguales, en general podemos distinguir cinco fases en el proceso de PMI.

    Planificación

    Nunca hay que subestimar la duración y el esfuerzo que conlleva el proceso de PMI. La planificación de la integración debe comenzar lo antes posible, en el mismo momento de la definición y planificación de la estrategia de adquisición. De lo contrario, si se deja para el final, se corre el riesgo de crear un nivel de complejidad innecesario en la integración. 

    El primer plan general debe recoger los principales pasos y objetivos, pero en este momento no es posible elaborar un proyecto detallado. Por este motivo, a lo largo de todo el proceso de M&A, hay que incorporar progresivamente a él todas las nuevas informaciones que se obtengan. Por ejemplo en el curso de la due diligence. El proceso de integración debe ser dinámico, para lograr un PMI que sea cada vez más preciso a medida que avance el proceso de M&A.

    Creación de un nuevo organigrama directivo

    Es imprescindible crear con cuidado un nueva organización directiva que no solo encaje las estructuras de la adquiriente y la adquirida sino que cree un único esquema óptimo para la nueva empresa resultante del proceso de M&A. Esto implica definir con precisión qué competencias asumirá la dirección general de la empresa y cuáles residirán en las distintas unidades de negocio adquiridas, distinguiendo por funciones, sectores y regiones si es necesario.

    Nombramiento del personal directivo

    Una vez realizada la distribución de competencias, hay que nombrar a las personas que ocuparán cada uno de los cargos. Para ello es importante diseñar un proceso y criterios de selección justos. Lo más habitual es comenzar con el nombramiento de los cargos de alta dirección. Estos, a su vez, se encargan de nombrar a los responsables que se encuentren bajo su jerarquía.

    Armonización de procesos operativos

    Este es un punto clave para el éxito de la integración. Hay que decidir qué procesos de la empresa adquiriente y adquirida pueden o deben ser asumidos y cuáles rediseñados.

    Creación de una cultura empresarial común

    Ningún proceso de PMI es exitoso si no tiene en cuenta la cohesión y satisfacción de los trabajadores. Porque el mismo anuncio de un proceso de M&A es motivo de incertidumbre para los empleados. Es importante por lo tanto desarrollar una cultura empresarial común con la que los trabajadores puedan identificarse, recurrir a medidas de formación, adaptar los planes de incentivos, etc.

    Conclusión

    Normalmente las empresas no están viviendo proceso de M&A continuamente. Por eso es imprescindible contar con asesoramiento especializado a lo largo de todo el proceso. Si deseas asesoramiento jurídico y fiscal en materia de integración posterior a la adquisición, en Confianz podemos ayudarte.

  • Hacienda afronta devoluciones millonarias por dificultar la fiscalidad de las fusiones

    Hacienda podría tener que devolver millones de euros a muchas empresas por dificultar la fiscalidad en el régimen especial de fusiones, adquisiciones y escisiones, más conocido como régimen FEAC. La posibilidad es muy real, porque en la actualidad tanto el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) como el Tribunal Supremo (TS) analizan si la normativa española es acorde a la Directiva europea.

    El régimen FEAC actual

    La irregularidad se encontraría específicamente en el régimen especial para escisiones, que dificultaría el diferimiento fiscal. Según la norma española, cuando una compañía se extingue y se divide en dos nuevas empresas en las que los socios no participan en la misma proporción, es obligatorio tributar en el momento de la creación de las nuevas sociedades. La Hacienda Pública no permite en estos casos diferir la tributación para más adelante, en el momento cuando se vendan las participaciones. La única excepción a esta norma se produce cuando los activos adquiridos son ramas de actividad diferenciadas.

    Esta es una norma muy perjudicial para las empresas escindidas, que normalmente no planean vender. Porque muchas de estas reestructuraciones tienen como objetivo precisamente favorecer el relevo generacional.

    La posición de la Comisión Europea y el Tribunal Supremo

    La Comisión Europea considera que la norma española va en contra de la Directiva europea porque establece condiciones restrictivas en lugar de facilitar estas operaciones. Por este motivo, tras una carta de emplazamiento emitida en 2019 y un dictamen motivado en 2023, ha llevado a España ante el TJUE. 

    Por su parte, el Tribunal Supremo también ha estimado en un auto del 10 de abril un recurso para determinar si es conforme a derecho europeo que en las escisiones donde los socios no se quedan con la misma proporción de participaciones solo se les difiera el pago de impuesto si el patrimonio adquirido supone una rama de actividad diferenciada. 

    Nos encontramos así pues en una situación de impasse. Lo más probable es que el Tribunal Supremo no realice su resolución hasta que el Tribunal de Justicia de la Unión Europea se pronuncie. 

    Qué hacer ahora

    La recomendación de Confianz para las empresas que se encuentran en esta circunstancia es pagar a Hacienda y recurrir inmediatamente la liquidación. Permaneceremos después a la espera del pronunciamiento del TJUE y el Tribunal Supremo. Si los tribunales concluyen que la norma española no es acorde a la europea, todas aquellas empresas que hayan pedido la devolución y tengan aún abierto el caso podrán recibir lo que han pagado. A esta cifra habrá que añadir los intereses de demora del 4%. 

    También están a tiempo de reclamar las empresas escindidas que hayan pagado hace menos de cuatro años. 

    Hacienda ya tiene que devolver más de 11.200 millones de euros

    Las más que probables sentencias en contra del régimen FEAC se sumarían a la ristra de varapalos judiciales que acumula la Agencia Tributaria en los últimos tiempos. Según estimaciones del propio Ministerio, Hacienda ya se enfrenta a la devolución de más de 11.200 millones de euros por los últimos fallos adversos. La mayoría de ellos afectan a empresas. Los dos más importantes son:

    • El Tribunal Constitucional tumbó en enero el Real Decreto-ley de 2016 que endureció el Impuesto de Sociedades
    • El TJUE declaró en mayo ilegal el suplemento al Impuesto de Hidrocarburos aplicado por las comunidades autónomas entre 2013 y 2018.

    Si tu compañía se encuentra en alguna de estas situaciones, en Confianz te asesoramos para que puedas recuperar lo pagado más los correspondientes intereses de demora. 

  • Un error en la Ley de Paridad abre la puerta a los despidos de quienes soliciten un cambio en su jornada laboral

    Un error técnico en la redacción de la Ley Orgánica 2/2024, de 1 de agosto, de representación paritaria y presencia equilibrada de mujeres y hombres, conocida como Ley de Paridad, permite ahora a las empresas despedir a los trabajadores que hayan solicitado una jornada adaptada o permisos por conciliación familiar. Veamos cuál es la situación.

    Cuándo entra en vigor la Ley de Paridad

    Mañana, 22 de agosto de 2024, entrará en vigor la Ley de Paridad. El objetivo de la Ley Orgánica 2/2024 de representación paritaria y presencia equilibrada de mujeres y hombres es garantizar la igualdad de género en diversos ámbitos, incluyendo el laboral. Con esta última finalidad establece una serie de modificaciones en el Estatuto de los Trabajadores, la principal ley laboral de España. 

    Qué dice la nueva Ley Orgánica 2/2024

    Según lo ha reconocido el propio Ministerio de Igualdad, impulsor de la norma, un error técnico en la redacción de la Ley podría permitir a las empresas despedir a los trabajadores que soliciten cambios en su jornada laboral o permisos por conciliación familiar. Por ejemplo, la Ley de Paridad otorga potestad a las empresas para despedir a los trabajadores que soliciten el permiso de cinco días para cuidar de familiares enfermos. 

    Dónde está el error

    El error se debe a una omisión en las protecciones que hasta ahora blindaban frente a despidos a los trabajadores que se encontraban en estas situaciones. Con el objeto de incluir en el articulado del Estatuto de los Trabajadores a las trabajadoras víctimas de la violencia de género, se han incorporado cambios sobre una versión obsoleta de la norma, previa a la modificación que operó en el Real Decreto Ley 5/2023 que entró en vigor el pasado año.

    Desde la aprobación del Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de junio, y hasta ahora, los despidos relacionados con la solicitud de permisos o cambios en la jornada laboral por conciliación familiar eran considerados nulos. Estos trabajadores han gozado de una especial protección y, como consecuencia, debían ser reincorporado inmediatamente. Además, la empresa debía abonarles los salarios no pagados en el período comprendido entre el despido ilegal y la sentencia.

    Sin embargo, con la nueva Ley de Paridad estos despidos pasan a ser calificados como improcedentes. Con esta calificación, la empresa es libre de despedir al trabajador y no está obligada a readmitirlo. Tan solo debe pagar una indemnización de 33 días de salario por año trabajado hasta una cantidad máxima equivalente a dos años de sueldo.

    Qué pasará a partir de ahora

    El Ministerio de Trabajo se ha comprometido a subsanar el fallo lo antes posible, aunque no ha dado una fecha concreta. Porque este cambio requiere un proceso que no puede ser inmediato. Necesariamente tiene que ser aprobado tanto en el Congreso como en el Senado. El Consejo de Ministros no comenzará a trabajar de nuevo hasta el próximo 27 de agosto, cinco días después de que entre en vigor el cambio en el Estatuto de los trabajadores. Por lo tanto, como mínimo habrá que esperar algunas semanas para que se produzca esta rectificación.

    A la espera de que se subsane el texto, durante las próximas semanas las empresas tendrán la capacidad de despedir a los trabajadores que soliciten cambios en su jornada laboral o permisos de conciliación. Tanto empleados como empleadores se encuentran en una situación de incertidumbre que esperemos se solucione rápidamente. Desde el servicio de asesoría laboral de Confianz, permaneceremos atentos a las novedades para asesorar a las empresas que confían en nosotros. ¿Quieres ser una de ellas? Te esperamos.

  • Los miembros de la familia empresaria en el comité de dirección: pros y contras

    Por definición, una empresa familiar es aquella en la que una familia empresaria es la propietaria mayoritaria. Sin embargo, en lo que respecta a la administración y dirección de la sociedad, la familia empresaria puede tener un nivel de implicación variable en los órganos de gobierno corporativo. En este artículo nos preguntamos concretamente cuál debe ser la presencia de los miembros de la familia empresaria en el comité de dirección. 

    Funciones del comité de dirección 

    El comité de dirección surge de la necesidad de coordinar los diferentes departamentos especializados que van surgiendo a medida que la empresa crece. Lo forman el director general y los directores de marketing, administración, exportación, producción…

    Este órgano es el máximo responsable ejecutivo de la empresa familiar y tiene una doble función. Por un lado, potencia la colaboración entre los responsables de las diferentes áreas de la empresa, dotándoles de una visión de conjunto. Por el otro, se encarga de llevar a término las estrategias planteadas por el consejo de administración y gestionar el día a día de la empresa. 

    Cómo se integra la familia empresaria en el comité de dirección

    Mientras que el consejo de administración suele estar integrado todo o en parte por miembros de la familia empresaria, en el caso del comité de dirección esto no es siempre así.

    Hay empresas familiares que deciden que el equipo de dirección al completo esté formado por miembros de la familia. Otras optan por lo contrario, formando un equipo de ejecutivos externos. Por último, también existen otras que mezclan en su comité de dirección miembros familiares y no familiares. No hay una única decisión correcta a este respecto. Cada empresa familiar debe elegir la opción correcta según sus necesidades e idiosincrasia y todas tienen sus pros y contras.

    Ventajas y desventajas 

    Cuando la mayoría o todos los miembros del comité de dirección son miembros de la familia empresaria se consigue un mejor alineamiento natural entre los intereses de los propietarios y los directivos. Sin embargo, contar mayormente con directivos familiares también tiene sus inconvenientes. Porque pertenecer a una familia empresaria no tiene por qué ser sinónimo de ser un buen directivo. Y los factores personales suelen tener más peso en la toma de decisiones de las empresas familiares que en el resto de compañías. Por lo tanto, es recomendable poner en práctica un proceso de autoevaluación continua y actuar en consecuencia a sus resultados.

    Sin ninguna duda el apoyo que brinda la familia empresaria en favor del proyecto común es un valioso intangible. No obstante, a veces puede jugar en contra de la profesionalización de la empresa si no todos los miembros cuentan con la experiencia y la formación requeridas. 

    Otro posible riesgo es el exceso de autocomplacencia. Por ejemplo, cuando todos los miembros del comité de dirección son familiares muchas empresas prescinden de la implementación de sistemas de control e incentivos. Porque estos son mecanismos que se suelen utilizar para compatibilizar los objetivos de propietarios y directivos. Sin embargo, es recomendable instaurar métodos de supervisión y programas de incentivos también para los directivos familiares.

    En definitiva, el fuerte control familiar de la dirección de la empresa no tiene por qué ser algo negativo. Pero es necesario afrontar con seriedad los retos que conlleva. En Confianz llevamos años trabajando en el ámbito del asesoramiento a las empresas familiares, ayudándolas a conseguir sus objetivos estratégicos y de negocio y nos gustaría acompañarte en el crecimiento de tu empresa familiar. ¿Hablamos?

  • El régimen de inversión extranjera directa (FDI) en operaciones de M&A

    El régimen de inversión extranjera directa (FDI) es esencial en el contexto de fusiones y adquisiciones porque crea mecanismos de control y cooperación entre los Estados miembros de la UE. El reciente Real Decreto 571/2023 crea un nuevo marco normativo para las inversiones extranjeras en las empresas españolas. Por lo tanto, tiene un peso determinante en las operaciones de M&A.

    ¿Qué es una inversión extranjera directa?

    Una inversión extranjera directa es una inversión de cualquier tipo por parte de un inversor extranjero con el objetivo de crear o mantener vínculos duraderos y directos entre el inversor extranjero y la empresa a los que se destinen los fondos para el ejercicio de una actividad económica en España. También se incluyen en esta clasificación las inversiones que permitan una participación efectiva en la gestión o el control de una empresa.

    Real Decreto 571/2023 sobre inversiones exteriores

    El Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, sobre inversiones exteriores, que entró en vigor el pasado 1 de septiembre de 2023, ha modificado y desarrollado el régimen de inversiones extranjeras directas (FDI) en España. Estas son algunas de sus novedades:

    Reduce el plazo de resolución

    El plazo de resolución de las solicitudes de autorización se reduce de 6 a 3 meses.

    Crea un nuevo sistema de exenciones

    Introduce nuevas operaciones exentas del régimen de autorización previa. En esta situación se encuentran, con excepciones, las inversiones de origen extranjero en empresas de sectores estratégicos cuya cifra de negocios no supere los 5.000.000 de euros en el último ejercicio contable cerrado.

    Fija unos perfiles de inversor sujetos a la obtención de una autorización

    Delimita las actividades incluidas en determinados sectores estratégicos sujetos a autorización en caso de inversión extranjera directa. Por ejemplo, pasan a tener la consideración de fundamentales los insumos provistos por las compañías que desarrollan y modifican software empleado en la operación de infraestructuras críticas en sectores como el energético o el de telecomunicaciones y los insumos indispensables y no sustituibles para garantizar la integridad, seguridad o continuidad de las actividades que afecten a las infraestructuras críticas. Por ejemplo, el suministro de agua, la energía, las materias primas estratégicas, los servicios sanitarios, la seguridad alimentaria, el sistema financiero y tributario…

    También están obligados a obtener autorización, con independencia del sector en el que inviertan, todos los inversores no residentes en la UE o aquellos residentes cuya titularidad real corresponda a un no residente, cuando pase a ostentar una participación igual o superior al 10% del capital de una sociedad española o, cuando adquiera el control de la totalidad o de una parte de ella de acuerdo con los criterios establecidos en el artículo 7 de la Ley de Defensa de la Competencia, si se encuentra en alguno de estas tres situaciones:

              1. Está controlado por el gobierno de un tercer país.
              2. Ha intervenido anteriormente en sectores que afectan al orden público, la seguridad pública o la salud pública de otro Estado miembro.
              3. Existe un riesgo grave de que el inversor ejerza actividades delictivas que afecten a la seguridad pública, orden público o salud pública.

    Implanta nuevas sanciones

    Considera una infracción muy grave realizar una operación sin autorización previa. Como consecuencia, la multa mínima es de 30.000€ y podrá ascender hasta el contenido económico de la operación.

    Conclusión

    En definitiva, el Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, sobre inversiones exteriores cambia significativamente las normas del juego en lo que a las inversiones extranjeras en M&A se refiere. Si tu empresa afronta una operación de este tipo, puedes contar con la asesoría experta del equipo de Confianz especializado en fusiones y adquisiciones.

  • Directiva de Ciberseguridad NIS2: cómo afecta a las empresas

    La Directiva sobre Seguridad de las Redes y los Sistemas Informáticos NIS2 de la Unión Europea crea un nuevo estándar de ciberseguridad corporativa. Esto es, sobre medidas de ciberseguridad para garantizar que las redes y los sistemas de información de las empresas se mantengan protegidos frente a las ciberamenazas.

    Qué empresas se ven afectadas

    La nueva Directiva NIS2 afecta a todas las medianas y grandes empresas de los siguientes sectores calificados de esenciales o importantes: energía; transporte; banca; infraestructuras de mercados financieros; sector sanitario; agua potable; aguas residuales; infraestructura digital; gestión de servicios TIC; espacio; servicios postales y de mensajería; gestión de residuos; fabricación, producción y distribución de sustancias y mezclas químicas; producción, transformación y distribución de alimentos; proveedores de servicios digitales; investigación; y fabricación de productos sanitarios, informáticos, electrónicos y ópticos, material eléctrico, maquinaria, vehículos de motor y material de transporte.

    Objetivos de la Directiva de Ciberseguridad NIS2

    La Directiva de Ciberseguridad NIS2 se basa en la anterior Directiva NIS1 aprobada en 2016. Su objetivo final es fortalecer las capacidades de las organizaciones que operan en la UE y que cumplen funciones críticas para la sociedad y la economía. Para ello, se ha propuesto:

    • Reducir las inconsistencias al abordar las amenazas de ciberseguridad;
    • Aumentar la conciencia sobre la ciberseguridad;
    • Mejorar la capacidad de las organizaciones para responder a los incidentes.

    Personas, procesos y tecnología

    Cuando entre en vigor la Directiva NIS2, miles de empresas tendrán que implantar de forma proactiva una serie de medidas en materia de, entre otros: políticas de seguridad de los sistemas de información y análisis de riesgos, gestión de incidentes, gestión de copias de seguridad, gestión de crisis, seguridad de la cadena de suministro, mantenimiento de sistemas de redes y de información, ciberhigiene, formación en ciberseguridad, políticas de control de acceso, etc

    El cumplimiento de la Directiva NIS2 no solo implica al departamento TIC o al CISO (Chief Information Security Officer). Tampoco basta con adquirir nuevas tecnologías que hagan frente a los diberataques. Porque para cumplir con la NIS2 es necesario construir una cultura de seguridad que afecte a toda la organización. Es decir, se trata de que las empresas cuenten con mejores prácticas de ciberseguridad y con una cultura general que llegue a todos y cada uno de los miembros de la organización.

    Por eso cada requisito de la Directiva NIS2 se reparte en tres categorías: personas, procesos y tecnología.

    Personas

    Ofrecer a toda la plantilla formación en ciberseguridad desde su misma entrada en la empresa garantiza que la ciberseguridad sea siempre una prioridad. Pero no hay que limitar esta exigencia a los miembros de la organización. También los socios deben cumplir estos requisitos.

    Procesos

    Los procesos de ciberseguridad deben evolucionar constantemente para adelantarse a los ciberdelincuentes.

    Tecnología

    La empresa debe asegurarse de contar con la tecnología adecuada para defenderse de cualquier amenaza. Por lo tanto, la infraestructura necesaria debe crecer al mismo ritmo que las empresas. Ya que su expansión crea nuevos riesgos, y más elementos que se deben proteger.

    Calendario de aplicación

    Los estados miembros de la UE tienen hasta el 17 de octubre de 2024 para transponer las regulaciones NIS2 a su legislación nacional. Así pues, miles de empresas deberán adoptar este mismo año medidas para aumentar su resiliencia y capacidad de respuesta ante incidentes de ciberseguridad.

    El cumplimiento de la nueva regulación puede suponer un desafío. Sin embargo, las empresas que prioricen la ciberseguridad ahora estarán mucho mejor preparadas para defenderse contra las amenazas de seguridad actuales y emergentes y acelerar su crecimiento. Por otra parte, los costes del incumplimiento de la Directiva podrían ser multas, daños a la reputación y pérdida de clientes.

    Para el cumplimiento de la Directiva NIS2 es necesaria una coordinación total entre  los departamentos de TI, ciberseguridad, gestión de riesgos y legal. Por este motivo te recomendamos que confíes en Confianz para asesorarte en la implantación de esta normativa compleja que puede ser clave para el futuro de tu empresa. 

  • Medidas contra el blanqueo de capitales en las operaciones de M&A

    Las grandes transacciones corporativas, tales como fusiones y adquisiciones (M&A), son procedimientos muy complejos que pueden ser aprovechados por actores malintencionados para el blanqueo de capitales. Por eso las operaciones de M&A a media y gran escala deben cumplir con normativas, estrategias y mecanismos. Tanto para prevenir que se utilicen para integrar fondos ilícitos en el sistema financiero legal como para poder demostrar ante las autoridades que las estructuras corporativas no han sido manipuladas para ocultar el origen y la titularidad de los fondos. 

    Diligencia debida mejorada

    La diligencia debida mejorada es una herramienta fundamental en la prevención del blanqueo de capitales. En las operaciones de M&A este proceso consiste en realizar una investigación exhaustiva y detallada de las dos partes antes de cerrar un acuerdo contractual. 

    No solo evalúa la viabilidad financiera de la operación, sino que también identifica posibles señales de alerta de actividades ilícitas. Para ello es esencial implementar controles rigurosos y evaluar los perfiles de riesgo de las partes involucradas y verificar tanto la procedencia de los fondos como la integridad de los registros financieros de las empresas objetivo.

    Los objetivos de la diligencia debida mejorada son:

    • Cumplir con los requisitos y estándares regulatorios.
    • Identificar y mitigar cualquier señal de alerta o riesgo que pueda afectar la reputación.
    • Evitar la asociación con entidades o individuos que estén involucrados en actividades criminales o poco éticas.
    • Verificar la identidad, los antecedentes, la situación financiera y la situación jurídica de las partes.

    Establecer una cultura del compliance que integre inteligencia artificial y blockchain para luchar contra el blanqueo

    Las empresas deben incorporar a su cultura empresarial una sólida cultura del compliance que mitigue los riesgos de blanqueo de capitales. Más allá de la implementación de políticas y procedimientos, también es clave mantener a la organización alerta y preparada ante cualquier irregularidad. 

    Para ello es necesaria una capacitación continua de la plantilla sobre las últimas tácticas de blanqueo y las mejores prácticas en diligencia debida. En este sentido, debemos tener en cuenta cómo el uso de la inteligencia artificial y el blockchain está revolucionando en profundidad el campo del compliance. Estas nuevas tecnologías ofrecen nuevas posibilidades para el monitoreo en tiempo real de las transacciones. También son muy útiles en la automatización de los procesos de verificación de identidad y origen de fondos. Gracias a ellas, los programas anti-blanqueo de capitales son más eficientes y efectivos.

    Adaptarse a los desafíos de un entorno mundial cambiante

    El panorama de las transacciones a nivel global evoluciona rápidamente. Así pues, también deben hacerlo las técnicas que se utilizan para evitar el blanqueo de capitales. Para todas las empresas, pero especialmente para aquellas que afrontan operaciones de M&A, los desafíos futuros incluirán:

    • La adaptación a las nuevas regulaciones
    • La pujanza de mercados emergentes con legislaciones diferentes
    • La respuesta a las innovaciones tecnológicas que tanto pueden facilitar el blanqueo de capitales como su detección y prevención.

    La capacidad de cada empresa para adaptarse rápidamente a todos estos cambios será crucial para mantener la efectividad de los programas de prevención de blanqueo de capitales. También para evitar problemas legales tras el contrato de fusión o adquisición. En Confianz somos especialistas en compliance para M&A y podemos ayudarte a neutralizar los riesgos que afronta cualquier empresa ante una operación de esta envergadura. Nuestro equipo legal monitorea continuamente los cambios en las regulaciones para asegurar que tu empresa cumplan con las más altas normativas internacionales en sus operaciones de M&A.

  • Qué es una Gran Empresa a efectos tributarios: requisitos, obligaciones y beneficios

    A efectos fiscales, para la Agencia Tributaria Española una Gran Empresa tiene diferentes derechos y obligaciones que una PYME. Ahora bien, ¿sabes cuáles son las características que debe cumplir una compañía para ser considerada una Gran Empresa por el fisco? Si tu empresa se encuentra en fase de crecimiento, te interesa mucho saberlo. Te lo explicamos todo en este artículo. 

    ¿Qué considera Hacienda una Gran Empresa?

    La Agencia Tributaria considera Gran Empresa a cualquier empresa, empresario o profesional cuyo volumen de operaciones supere los 6.010.121,04 de euros al año. El cambio de estatus es inmediato, a partir del año siguiente.

    ¿Cómo se calcula el volumen de operaciones?

    El volumen de operaciones se refiere al importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas, incluyendo aquellas exentas del impuesto. Se incluyen tanto las operaciones realizadas en el ejercicio como aquellas en las que se hubiera producido el devengo del IVA, si no fuera aplicable el régimen especial del criterio de caja.

    Por el contrario, en este cálculo no se incluyen las cuotas del IVA, ni el recargo de equivalencia, ni la compensación percibida por agricultores, pescadores y ganaderos que tributen en el Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. También se excluyen: las entregas ocasionales de bienes inmuebles, las entregas de bienes de inversión, las operaciones financieras exentas o no del IVA, y las operaciones exentas relativas al oro de inversión cuando no sean habituales de la actividad empresarial o profesional de la empresa.

    ¿Cuáles son las consecuencias de adquirir la condición de Gran Empresa?

    Adquirir la condición de Gran Empresa cambia muchos aspectos tributarios. Tiene implicaciones en los plazos y formas de presentación de determinadas autoliquidaciones, en el cálculo de los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades, en la forma de llevar los libros de registros y en la forma de recibir notificaciones o de contestar a los requerimientos efectuados por la Agencia Tributaria.

    Nuevas obligaciones con la Hacienda Pública

    De manera inmediata, la compañía que pasa a ser considerada Gran Empresa debe: 

    • Presentar el modelo 036 ante la Administración Tributaria online. De esta manera se comunica que la empresa ha pasado a tener la condición de Gran empresa.
    • Presentar las autoliquidaciones del IVA (modelo 303) cada mes y de manera telemática. 
    • Presentar los modelos de retenciones cada mes y de manera telemática mediante certificado electrónico reconocido, en los veinte primeros días naturales de cada mes.
    • Llevar los libros registro mediante el suministro electrónico de los registros de facturación (SII).
    • Calcular los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades según la modalidad prevista en la ley. Si el importe neto de la cifra de negocios durante los doce meses anteriores a la fecha en que se inicie el periodo impositivo ha superado la cantidad de 6.000.000 €, dichos pagos habrán de presentarse obligatoriamente por Internet mediante certificado electrónico reconocido, en el modelo 202, utilizando la modalidad de cálculo prevista en el apartado 3 del artículo 40 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. 
    • Recibir las comunicaciones y notificaciones administrativas por medios electrónicos.
    • Si la empresa debe presentar alguno de los siguientes modelos de autoliquidaciones y declaraciones informativas, es obligatoria la presentación electrónica por Internet, mediante certificado electrónico reconocido: 038, 156, 159, 165, 170, 171, 179, 180, 181, 182, 184, 187, 188, 189, 190, 192, 193, 194, 195, 196, 198, 199, 200, 217, 220, 221, 231, 232, 270, 280, 282, 289, 290, 291, 296, 345, 346, 349, 411, 430, 480, 611, 616 y 720.

    En Confianz te ayudamos a gestionar adecuadamente tu empresa de acuerdo con la normativa tributaria española. Nuestro equipo está preparado para brindar soluciones adaptadas a las necesidades fiscales específicas de cada cliente.

  • RESEÑA 3 – SOLICITUD DIAS CORTESIA PARA NOTIFICACIONES AEAT

    Con la llegada de las vacaciones, conviene recordar que la Agencia Tributaria permite en base a lo establecido en la Orden EHA/3552/2011 de 19 de diciembre, que los obligados tributarios puedan ejercitar la posibilidad de señalar días en los que la Agencia Tributaria no podrá poner notificaciones tributarias a su disposición en la Dirección Electrónica Habilitada única (DEHú).

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  • RESEÑA 2 – SOLICITUD DIAS CORTESIA PARA NOTIFICACIONES HACIENDA BIZKAIA

    Con efectos 18 de julio de 2023 entró en vigor la Orden Foral 279/2023, de 4 de julio, del Diputado Foral de Hacienda y Finanzas por la que se regulan los términos en los que los obligados tributarios pueden ejercitar la posibilidad de señalar días en los que el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Bizkaia no podrá poner notificaciones tributarias a su disposición en la sede electrónica de ésta última.

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